Учет расходов при переходе с УСН (15%) на УСН (6%)

Comments

• Доброе утро.
  Корректировать расходы 2013 года Вам не надо.
  Условия для списания материалов при УСНО были соблюдены:
  - материалы оплачены поставщику;
  - оприходованы.
  
  P.S. Вариант N 2. Вы планируете отказаться от учета расходов
  и платить "упрощенный" налог только с доходов
  
  Никаких специальных правил учета доходов при переходе с объекта "доходы минус расходы" на объект "доходы" в Налоговом кодексе РФ нет. Ведь независимо от того, какой объект выбран, доходы признают на дату, когда "упрощенец" фактически получил деньги (на расчетный счет или в кассу), иное имущество, работы, услуги, имущественные права либо когда его должник погасил свой долг иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть при смене объекта налогообложения с 1 января 2014 г. все полученные до перехода суммы нужно учитывать в налоговой базе по упрощенной системе за 2013 г. В то же время доходы, полученные после этой даты, нужно включать в расчет единого налога при УСН за 2014 г.
  Что касается расходов, то их желательно осуществить и оплатить до перехода на новый объект налогообложения. Дело в том, что после 1 января 2014 г. учесть расходы уже не получится и переходных сумм не возникает. Например, вы, находясь на упрощенной системе налогообложения с объектом "доходы минус расходы", в 2013 г. оплатили товары, которые поступят от поставщика уже в 2014 г. Тогда стоимость этих товаров в расходах учесть нельзя. Ведь по правилам пп. 2 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ затраты на покупные товары признают в расходах по мере их реализации. Реализация же будет производиться уже в период применения УСН с объектом "доходы".
  Аналогично и с покупкой основных средств. Если объекты не оплатить и не ввести в эксплуатацию в 2013 г., их стоимость для налогового учета пропадет.
  "Упрощенка", 2013, N 11
• Добрый день!
  Мы приобритали запасные части только для ремонтов а не на реализацию, и они не являлись покупными и соответвенно они несписывались по мере реализации, а списывались по оплате и оприходыванию на склад. Так как с 2014 г. по ремонту техники с организацией прикращаем работать, а запасные части остались, и их надо реализовать. Поэтому и возник вопрос насчет корректировки расходов. В 2014 г. что это будет доход при реализации. Но все равно есть сомнения, что налоговая не подвидет их под покупные запасные части и исключит их из расходов.
• Цитата: Добрый день!Мы приобритали запасные части только для ремонтов а не на реализацию, и они не являлись покупными и соответвенно они несписывались по мере реализации, а списывались по оплате и оприходыванию на склад. Так как с 2014 г. по ремонту техники с организацией прикращаем работать, а запасные части остались, и их надо реализовать. Поэтому и возник вопрос насчет корректировки расходов. В 2014 г. что это будет доход при реализации. Но все равно есть сомнения, что налоговая не подвидет их под покупные запасные части и исключит их из расходов.

  
  Добрый день!
  Вам нужно эти запасные части со счета 10 перевести на счет 41, и, естественно, откорректировать расходы за 2013 г. Т.к. в соответствии со статьёй 346.17 НК РФ расходы на товары для дальнейшей перепродажи учитываются только после реализации покупателю.
  Это нужно сделать самим иначе расходы на товары для перепродажи могут снять, но если Заказчик сорвал выполнение работ можно попробовать побороться за эти расходы. Хотя вероятность выигрыша в суде 50/50%, если будет документальное подтверждение заявки заказчика и предварительного договора.
  ИМХО Безопаснее снять эти расходы. 😀
• Добрый день!
  
  Спасибо за совет насчет корректировки расходов в 2013 г.
  
  В 2014 организация будет закрываться и запасные части будут распродаваться для погашения задолженностти перед кредиторами. И подскажите необходимо будет при окончании работы организации корректировать ранее полученные запасные части, включенные в расходы, но будут реализованны в 2014 г. при УСН 6%.
• Доброе утро! УСН 6% Доходы! Никого не будут интересовать Ваши Закупки,уже не важно ,Что купили и заплати. ВАЖНО, за что Вам заплатили: поступление на р/сч и кассу.Будете производить расчёт с кредиторами товаром,реализация-ДОХОД
• Цитата: Доброе утро! УСН 6% Доходы! Никого не будут интересовать Ваши Закупки,уже не важно ,Что купили и заплати. ВАЖНО, за что Вам заплатили: поступление на р/сч и кассу.Будете производить расчёт с кредиторами товаром,реализация-ДОХОД

  
  Добрый день!
  Откуда такая эйфория? А товар что прилетел из космоса?
  После перехода на УСН 6% нужно иметь также документы на товар и его происхождение, т.е вести учет в самой простой форме, например, не терять накладные и платежки. А может Вы "свежим воздухом" торгуете, как это никого не будут интересовать расходы, очень даже будут интересовать в части доходов от этих расходов.
  Коллега, по закону о бух. учете 422-ФЗ все организации обязаны вести БУ, независимо от налогообложения. А сервисный центр, скорее всего, организация и может быть даже не ООО, а МУП и обязано вести БУ. Слабо представляю БУ только доходы и ни одного расхода, может приведете здесь пример такого баланса, я не видела баланса сформированного без участия расходных статей.
• Цитата: Добрый день!Спасибо за совет насчет корректировки расходов в 2013 г.В 2014 организация будет закрываться и запасные части будут распродаваться для погашения задолженностти перед кредиторами. И подскажите необходимо будет при окончании работы организации корректировать ранее полученные запасные части, включенные в расходы, но будут реализованны в 2014 г. при УСН 6%.

  
  Получается спорная, наверняка, ситуация. Т.к. запасные части можно оставить в составе МПЗ на сч. 10 и учесть в расходах 2013 г. И, т.к. Вы собираетесь закрываться с этими запасами, Вам, скорее всего, постараются снять эти расходы и увеличить базу по налогу УСН за 2013 г. А проверка будет проведена обязательно.
  ИМХО безопаснее перевести на счет 41 и уменьшить расходы. Решать Руководителю, т.к., по моему мнению, есть налоговые риски....
• Цитата: Цитата: Доброе утро! УСН 6% Доходы! Никого не будут интересовать Ваши Закупки,уже не важно ,Что купили и заплати. ВАЖНО, за что Вам заплатили: поступление на р/сч и кассу.Будете производить расчёт с кредиторами товаром,реализация-ДОХОДДобрый день!Откуда такая эйфория? А товар что прилетел из космоса?После перехода на УСН 6% нужно иметь также документы на товар и его происхождение, т.е вести учет в самой простой форме, например, не терять накладные и платежки. А может Вы "свежим воздухом" торгуете, как это никого не будут интересовать расходы, очень даже будут интересовать в части доходов от этих расходов.Коллега, по закону о бух. учете 422-ФЗ все организации обязаны вести БУ, независимо от налогообложения. А сервисный центр, скорее всего, организация и может быть даже не ООО, а МУП и обязано вести БУ. Слабо представляю БУ только доходы и ни одного расхода, может приведете здесь пример такого баланса, я не видела баланса сформированного без участия расходных статей.

  
  Добрый день!
  Коллеги здесь у меня опечатка

  Цитата:Коллега, по закону о бух. учете 422-ФЗ все организации обязаны вести БУ, независимо от налогообложения.

  читать как 402-ФЗ
  😀
  Всех с Наступающим Новым Годом!!!